La campaña de la renta del ejercicio 2025 arranca en primavera de 2026. Aunque el borrador que ofrece la Agencia Tributaria puede parecer definitivo, en la mayoría de los casos puede mejorarse aplicando deducciones que el sistema no incorpora automáticamente.
En este artículo repasamos los aspectos clave para la declaración de la renta 2025: plazos, novedades, deducciones que no deberías perderte y errores frecuentes que cuestan dinero.
Plazos de la campaña de la renta 2025
- Inicio de presentación: abril de 2026
- Presentación con resultado a ingresar con domiciliación bancaria: hasta finales de junio de 2026
- Fin del plazo general: 30 de junio de 2026
Presentar fuera de plazo con resultado a pagar conlleva un recargo del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, el recargo es del 15 % y se añaden intereses de demora. No hay excusa para presentar tarde.
Estructura básica del IRPF
El IRPF grava las rentas obtenidas por personas físicas residentes en España. Se organiza en dos grandes bases:
Base imponible general: incluye rendimientos del trabajo, actividades económicas, capital inmobiliario y determinadas ganancias patrimoniales a corto plazo. Se aplica la tarifa progresiva general (desde alrededor del 19 % hasta más del 47 % en los tramos altos, según la comunidad autónoma).
Base imponible del ahorro: incluye rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) y ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de activos. Se aplica la tarifa del ahorro, que desde 2025 va del 19 % al 30 % (este último para la parte que supere los 300.000 €).
Rendimientos del trabajo: qué se declara
Los rendimientos del trabajo incluyen salarios, prestaciones de la Seguridad Social, pensiones y determinadas percepciones de la empresa. El pagador suele practicar retenciones, pero eso no significa que la liquidación final sea cero.
Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo:
- Cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador
- Cuotas sindicales
- Derechos pasivos
- Colegios profesionales de afiliación obligatoria
Adicionalmente se deducen 2.000 € anuales en concepto de “otros gastos”, de forma automática. Quienes tienen rendimientos del trabajo bajos aplican además una reducción específica por obtención de rendimientos del trabajo.
Actividades económicas: autónomos y profesionales
Los autónomos en estimación directa declaran ingresos menos gastos deducibles. En estimación directa simplificada se deduce además un 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 €, en concepto de “provisiones y gastos de difícil justificación”.
Para los que están en módulos, se declara el rendimiento neto calculado según los signos y parámetros de su actividad.
Deducciones que no deberías perderte
Deducción por vivienda habitual (régimen transitorio) Solo para quienes compraron antes del 1 de enero de 2013. El 15% de las cantidades satisfechas (capital e intereses de la hipoteca), con base máxima de 9.040 € anuales.
Plan de pensiones y productos de previsión social Las aportaciones a planes de pensiones, PPA, PPSE o mutualidades reducen la base imponible general. El límite es el menor entre 1.500 € o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.
Aportaciones al cónyuge Si el cónyuge tiene rendimientos bajos o nulos, puedes deducir hasta 1.000 € por aportaciones a su plan de pensiones.
Deducción por alquiler de vivienda habitual La deducción estatal desapareció para nuevos contratos desde 2015, pero muchas comunidades autónomas tienen deducciones propias. Verificar la aplicable en tu comunidad puede suponer un ahorro significativo.
Deducciones por familia numerosa y discapacidad Deducción por descendientes, ascendientes a cargo, familia numerosa y discapacidad. Se aplican directamente en la cuota y pueden dar lugar a devolución incluso sin haber pagado impuestos.
Deducción por maternidad Las madres con hijos menores de 3 años tienen derecho a 1.200 € anuales por hijo si trabajan por cuenta propia o ajena y, desde 2023, también en otros supuestos (por ejemplo, si cobran prestaciones por desempleo). Ampliable hasta en 1.000 € por gastos de guardería.
Donativos Los donativos a entidades acogidas a la Ley 49/2002 tienen, desde 2024, una deducción del 80 % para los primeros 250 € y del 40 % para el exceso (45 % si en los dos años anteriores donaste a la misma entidad un importe igual o superior).
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Toda transmisión de un activo (inmueble, fondo de inversión, acciones, criptomonedas) puede generar una ganancia o pérdida patrimonial. Las ganancias tributan en la base del ahorro.
Regla de compensación: las pérdidas patrimoniales se compensan primero con ganancias patrimoniales. Si queda saldo negativo, puede compensarse con hasta el 25 % de los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) y lo que reste, en los cuatro ejercicios siguientes.
Exención por reinversión en vivienda habitual: La ganancia por venta de la vivienda habitual está exenta si se reinvierte en otra vivienda habitual en un plazo de 2 años.
Exención para mayores de 65 años: La ganancia por transmisión de la vivienda habitual está completamente exenta para personas mayores de 65 años.
Tributación conjunta vs. individual
La tributación conjunta puede ser ventajosa cuando uno de los cónyuges no tiene rentas o estas son muy bajas. Sin embargo, en la mayoría de los casos la declaración individual es más favorable, especialmente si los dos trabajan.
La reducción especial por tributación conjunta es de 3.400 € para unidades familiares biparentales.
Siempre conviene simular ambas opciones antes de decidir.
Errores frecuentes en la declaración de la renta
Aceptar el borrador sin revisarlo. El borrador de la AEAT incluye los datos que Hacienda tiene, pero no incorpora automáticamente todas las deducciones que pueden aplicarse: plan de pensiones, donativos, deducciones autonómicas, situaciones familiares específicas.
Olvidar declarar rentas del extranjero. Los residentes fiscales en España tributan por su renta mundial. Las cuentas, fondos e inmuebles en el extranjero deben declararse, con aplicación del convenio de doble imposición si existe.
No compensar pérdidas pendientes de ejercicios anteriores. Las pérdidas patrimoniales no compensadas en años anteriores pueden aplicarse en la declaración actual. Muchos contribuyentes las olvidan.
Confundir la retención con el impuesto. La retención que practica el pagador es un pago a cuenta. La declaración final puede arrojar una diferencia —a ingresar o a devolver— con independencia de lo retenido.
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Este artículo tiene carácter informativo. Para tu situación concreta, consulta con un profesional.